В налоговой службе рассказали, как рассчитываются налог на имущество и земельный налог и какие существуют льготы
1 декабря 2025 года наступит единый срок уплаты имущественных налогов за 2024 год – транспортного налога, налога на имущество и земельного налога. О том, как рассчитывают налоги на имущество и земельные участки, какие существуют льготы, как их оформлять и что делать, если налог рассчитан некорректно или не пришло налоговое уведомление, «БР» рассказала Александра Заплетина, старший государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок № 4 Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю.
Кто обязан уплачивать налог на имущество?
– Плательщиками налога на имущество являются физические лица – собственники жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства и прочих зданий и строений.
От чего зависит сумма налога на имущество?
– Сумма налога на имущество зависит от кадастровой стоимости объекта недвижимости, которое принадлежит собственнику, а также от ставки налога, которая установлена решением муниципального образования.
Как определяется кадастровая стоимость имущества и как она влияет на размер налога? Как часто происходит пересмотр налоговой базы для налога на имущество?
– Кадастровая стоимость – это цена недвижимости, установленная государством и используемая для целей налогообложения имущества. Для расчета налога в качестве базы берут кадастровую стоимость жилья по состоянию на 1 января года, за который начисляют налог. В Алтайском крае кадастровая стоимость недвижимости пересматривается в среднем раз в четыре года. Последняя массовая оценка проводилась в 2023 году, следовательно, следующая переоценка ожидается не ранее 2027 года.
Какие ставки установлены по налогу на имущество?
– Ставки налога на имущество физических лиц (в процентах от кадастровой стоимости объекта) устанавливаются решением муниципального образования:
- 0,3 % – на жилые дома, части жилых домов, квартир, части квартир, комнат, объектов незавершенного строительства, если проектируемое назначение таких объектов – жилой дом; на единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; на гаражи и машино-места, хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
- 2 % – на объекты, которые включены в перечень, определяемый пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ, а также объекты, которые предусмотрены абз. 2 п. 10 ст. 378.2 Налогового кодекса РФ; на объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб.
- 0,5 % – в отношении прочих объектов налогообложения.
Какие существуют льготы по налогу на имущество и как их оформлять?
– Льготы предусмотрены для пенсионеров, предпенсионеров, инвалидов, ветеранов боевых действий, военнослужащих, уволенных с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, участники СВО и члены их семей, владельцев хозяйственных строений до 50 кв. м.
Льготу предоставляют в размере суммы налога на объект, который не используется в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида (квартира или комната; жилой дом; гараж или машино-место). Например, если у налогоплательщика несколько квартир, льготу дадут на одну из них.
Помимо льгот для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, установлен дополнительный налоговый вычет, который уменьшает налоговую базу на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв. м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
Если льгота не предоставлена в проактивном порядке, нужно обратиться в инспекцию.
Подать заявление о предоставлении льготы можно любым удобным способом:
- через личный кабинет налогоплательщика;
- почтовым сообщением;
- лично обратившись в любой налоговый орган;
- через отделения МФЦ.
Как определяется налоговая база для земельного налога?
– Налоговая база для земельного налога – это кадастровая стоимость земельного участка. В Алтайском крае кадастровая стоимость земельных участков пересматривается также раз в четыре года. Последняя массовая оценка проводилась в 2022 году, следовательно, следующая переоценка ожидается в 2026 году, если не будет принято каких-либо дополнительных решений о внеплановой переоценке.
Какие ставки установлены по земельному налогу?
– Ставка земельного налога зависит от категории земли:
- 0,3 % от кадастровой стоимости – для земель сельскохозяйственного назначения, жилищно-коммунального фонда, личного подсобного хозяйства, участков для садоводства или огородничества, ИЖС, если на них не ведется предпринимательская деятельность.
- 1,5 % от кадастровой стоимости – для остальных земельных участков.
Какие существуют льготы по земельному налогу?
– Льготы (вычет) на земельный участок предоставляется владельцам из числа льготных категорий:
- Герои Российской Федерации и Советского Союза;
- инвалиды I и II групп инвалидности;
- инвалиды с детства;
- дети-инвалиды;
- ветераны ВОВ и боевых действий, а также лица, получившие инвалидность в ходе этих событий;
- лица, пострадавшие в результате катастроф на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк» и попавшие под действие программ социальной защиты;
- пенсионеры и предпенсионеры;
- лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.
Налоговый вычет по земельному налогу – это уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка. Вычет применяется автоматически по одному земельному участку с большей суммой налога.
Что делать, если налоги начислены на объект, который не принадлежит гражданину на праве собственности?
– Если налог начислен на объект, который не принадлежит налогоплательщику, необходимо обратиться в налоговую инспекцию. Подать заявление можно в любом налоговом органе, через МФЦ, на сайте ФНС России, используя сервис «Обратиться в ФНС России», через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Что делать, если не пришло налоговое уведомление?
– Если налоговое уведомление не пришло, нужно обратиться в налоговую инспекцию: лично прийти в ИФНС по адресу регистрации или по адресу регистрации имущества; обратиться через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС; подать обращение в электронной форме с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России».
Налоговые уведомления направляются налогоплательщикам по почте заказным письмом или в электронной форме. Если уведомление отправили почтой, оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. На конверте должен стоять штамп с датой отправки. В электронном виде уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, а также может быть отправлено через мобильное приложение «Налоги ФЛ» или на портал «Госуслуги», если пользователь активировал эту опцию. Налоговое уведомление направляется не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов. Налоговое уведомление не приходит, если сумма налога к уплате меньше определенного порога, есть льготы или вычеты, освобождающие от уплаты
налога.
Что будет, если не уплатить имущественные налоги в установленный срок?
Если имущественные налоги не уплатить в срок, будут начисляться пени. Они начисляются за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, в размере 1/300 ставки рефинансирования. Срок уплаты налогов в 2025 году – 1 декабря.
Ранее «БР» писал о том, как рассчитывают транспортный налог, какие по этому налогу есть льготы и как их оформлять.
в этом году налоги в два раза выше, чем в прошлом